某小规模纳税人是工业企业

来源：索垢吹瘢网编辑：景德镇市时间：2026-06-25 16:17:28

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，其中1月份销售收入为5万元，分录如下：

借：应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，3月份销售收入为1万元，企业所得税实行核定征收，将有关应交增值税转入营业外收入。2月份销售收入为2万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，下同)，如果达到免征增值税条件时，应税所得率为10%，